不久前，陜西省發展和改革委員會發布《關于印發2023年第二批優化營商環境典型經驗做法的通知》，在全省各地各部門倡導推廣涉及提升辦事便利化水平、項目服務保障水平、信用管理水平等6個方面的25項典型經驗做法。其中，國家稅務總局安康市稅務局“實施‘納稅信用培優’工程，助力優化營商環境”措施入選。
從安康市稅務局了解到，自2023年1月起，安康市稅務局實施“納稅信用培優”工程，通過對企業納稅信用實施全周期、動態化管理，幫助納稅人增強納稅信用意識，養成珍視納稅信用、維護和提升自身納稅信用的習慣，增強稅法遵從度，并營造誠信經營、依法納稅的社會氛圍。
統計數據顯示，“納稅信用培優”工程實施后，2023年安康市納稅信用A級企業比上年增加55戶，達到1042戶；B級企業1.76萬戶，432家C級信用企業通過完善管理制度，信用級別提升為B級；稅務部門共向企業推送信用預警信息3700多條，幫助1578家企業及時糾正涉稅問題，避免信用受損。通過加強與政府部門、征信機構和行業協會等部門合作，1862家企業因納稅信用良好，在貸款融資、出口退稅、工程招投標、資質審核等方面獲得優待，使企業發展獲得助力。
建檔立制，動態追蹤——納稅信用實施“培優”管理
“信用是市場經濟的基石，完善的社會信用體系是良好營商環境的重要組成部分。中辦、國辦頒布的《關于進一步深化稅收征管改革的意見》明確，健全守信激勵和失信懲戒制度，充分發揮納稅信用在社會信用體系中的基礎性作用。建立健全以‘信用+風險’為基礎的新型監管機制。遵照《意見》精神，為進一步提升信用管理效能，讓信用管理與涉稅風險管理緊密銜接，使納稅信用在促進和激勵企業誠信納稅、提高稅法遵從度等方面切實發揮作用，自2022年9月起，安康稅務開始在漢陰縣試點實施‘納稅信用培優’工程。”安康市稅務局黨委委員、總經濟師譚磊說。
據介紹，根據試點規劃和安排，漢陰縣稅務局制作納稅信用培優成長卡、納稅信用培優成長手冊等宣傳產品發放給納稅人繳費人，向他們宣傳納稅信用對于企業經營發展的重要性，列舉守信激勵和失信懲戒措施，以及日常如何關注企業經營風險、如何維護信用和防止企業信用失分等知識。
該局整合信用評定指標和企業涉稅數據信息資源，推出信用預警措施。日常工作中如發現企業出現涉稅風險，稅務人員會向企業人員發送信息，提醒企業糾錯。同時，結合稅收網格化管理制度，建立以“臺賬管理+定期聯系+精準輔導”為內容的企業信用培優管理機制，對納稅人信用實施動態跟蹤管理，根據納稅人繳費人出現信用風險的具體情況，派員上門為企業提供針對性輔導，幫助企業增強涉稅業務處理能力，消除涉稅風險。
此外，漢陰縣稅務局還組建納稅信用修復團隊，為有需求的企業“把脈問診”，使其充分認識信用失分和信用降級原因，幫助企業通過加強自身管理、完善核算制度，提高管理能力，穩步提升信用等級。
按照守信激勵、失信懲戒的信用管理原則，該局對A級信用企業在發票領用、出口退稅審核等方面提供更多便利，讓高信用等級納稅人充分享受信用紅利；根據《失信納稅人懲戒措施清單》，對D級納稅人采取嚴格控制發票供應、提高監督檢查頻次、加強企業納稅評估、嚴格出口退稅審核等措施，加強失信企業監管力度；與公安、市場監督、金融等相關部門對違法失信經營主體進行聯合懲戒。
“納稅信用培優”工程實施后，漢陰縣納稅人繳費人關注涉稅風險，誠信納稅和維信、增信意識明顯增強。在試點實施半年后開展的納稅信用評價活動中，漢陰縣A級納稅人同比增長28.4%，B級納稅人同比增長16.6%，38戶C級納稅人全部提級為B級。在當年進行的納稅人滿意度調查活動中，漢陰縣稅務局獲得陜西省第二名、安康市第一名的好成績。
2023年初，安康市稅務局在全市范圍內開展納稅人繳費人走訪問需活動，在此過程中了解到，很多納稅人繳費人希望提升納稅信用等級，助力企業經營發展，但不了解提升途徑和方式。綜合調研了解到的企業需求和前期漢陰縣稅務局試點效果，安康市稅務局決定在全市范圍內推廣實施“納稅信用培優”工程。
為提高“納稅信用培優”工程實施效果，在總結保留漢陰稅務有效措施基礎上，安康市稅務局總結制定《守信納稅人激勵措施清單》《失信納稅人懲戒措施清單》《納稅信用修復項目清單》三張清單，進一步明確守信激勵、失信懲戒和信用修復工作的重點及相關措施。同時，配套建立“三書一卡一臺賬”制度：針對不同信用級別企業制作“保優”建議書、“培優”計劃書和“脫困”責任書；向企業發放納稅信用政策明白卡，掃除企業政策“盲點”；基層分局建立“納稅信用培優”工作臺賬，對轄區納稅人的信用狀態做到心中有數。
預警糾偏，助力復信——增強納稅人“維信”“增信”意識
據了解，按照“預防勝于救治，及時化解風險”的工作思路，安康稅務部門結合納稅信用評價工作，對企業日常經營中容易出現信用失分的行為、指標，以及可以獲得信用加分的項目進行歸集總結。
在此基礎上，該局建立納稅信用預警模型，利用大數據技術，強化納稅人指標信息和涉稅數據掃描分析。在此過程中，如發現企業存在涉稅疑點和問題，具有“信用風險”，可能發生“信用失分”，會通過電子稅務局、征納互動平臺和納稅服務群等媒介，“點對點”向企業法定代表人、財務負責人、辦稅人員等發送預警信息，提醒納稅人盡早糾正失誤，避免信用失分。同時，根據企業具體情況，采取網絡管理人員與業務骨干上門針對性“排險”、提供定向輔導等方式，幫助納稅人糾偏，以避免企業糾錯不及時產生更大失信后果。
通過實施這些措施，安康稅務納稅信用管理實現從“事后評價、事后告知、被動應對”到“動態管理、前置提醒、主動維護”的轉變。
“稅務部門的信息來得太及時了。有了這些提醒，我們可以迅速發現一些業務疏忽和失誤，從而避免信用失分。”安康萬達廣場商業管理有限公司負責人王志彬感慨地說，不久前，該企業財務人員疏忽，有一筆稅款未及時繳納。收到安康市高新區稅務局第一稅務分局稅務人員發來的預警提醒信息后，企業迅速補救，通過電子稅務局繳納稅款，避免了失信減分風險。
“多虧稅務機關及時提醒，我們企業信用才沒有受損。”安康康元醫藥科技公司辦稅員小程在接受記者采訪時說。
安康康元醫藥科技公司是一家從事醫藥研發、生產的科技型企業。不久前，該公司變更企業銀行賬號，但企業因為疏忽未及時到稅務機關變更備案登記信息，導致企業為員工代扣代繳的個人所得稅款沒有及時扣繳。收到稅務人員預警提示信息后，小程趕緊帶著材料來到辦稅服務廳，在稅務人員幫助下完成銀行賬戶變更登記、第三方協議簽訂和稅款補繳等事項，避免納稅信用受損。
這次“事故”發生之后，為了幫助企業提高涉稅業務管理能力，避免出現類似涉稅風險，影響企業發展，稅務網格員和業務骨干一道，上門為康元醫藥公司做了針對性業務輔導，在向企業宣講稅收政策的同時，與財務人員一起仔細梳理發票管理、成本歸集和收入申報等業務流程，幫助企業排查管理漏洞和風險點，進一步完善財務核算制度。
“在稅務人員的幫助下，企業核算能力得到顯著提升，財務管理也變得更加規范。目前，企業的納稅信用等級已經從B級提升到了A級。因為信用好，在沒有抵押的情況下，前不久企業一次性獲得500萬元信用貸款。有了這筆錢，新研發項目啟動就沒問題了。”康元醫藥公司負責人呂生波高興地說。
在增強納稅人維信意識，幫助企業提高管理能力維信、增信的同時，對于存在涉稅違法行為的失信主體，安康市稅務局依照《國家稅務總局關于納稅信用評價與修復有關事項的公告》規定，積極敦促失信納稅人及時改正錯誤，幫助其進行信用修復，重回經營發展的良性軌道。
漢陰縣一家農產品銷售公司由于接受他人開具的與實際經營情況不符的發票，并存在少繳稅款情況，因此受到安康稅務稽查部門處罰，納稅信用等級也被降為D級。事后，企業負責人李先生十分懊悔，找到稅收管理員，希望能在稅務機關幫助下糾偏改錯，重塑企業形象。
為此，漢陰縣稅務局指派法制和征管部門的業務骨干，對企業進行業務輔導和信用修復。稅務人員與企業人員一起分析總結信用失分原因，結合企業經營狀況，制定納稅信用修復和提級計劃。在幫助企業規范財務管理制度的同時，多次組織企業財務人員參加稅務機關舉辦的稅收政策法規培訓會、發票開具使用專項培訓等活動。此外，定期對企業進行回訪，幫企業排查風險，并針對企業涉稅疑問開展“一對一”輔導。在稅務人員的幫助和企業努力下，2023年該公司納稅信用恢復到B級，并從銀行申請到“稅銀貸”資金50萬元。
“成功貸款之后，公司有了更多周轉資金。信用修復后，企業銷售渠道也越來越寬，預計今年我們的銷售額會再上一個臺階。真心感謝稅務人員的幫助。失信的教訓太深刻了，以后我們一定用心經營，誠信納稅，爭取能成為A級納稅人。”李先生說。
據統計，截至目前，安康市稅務部門已幫助符合條件的287戶企業完成信用修復，使企業信用級別從D級恢復到C級或B級。
守信優待，失信難行——企業日漸珍視納稅信用
按照社會誠信體系建設“守信者一路暢通，失信者寸步難行”的獎懲原則，安康稅務部門持續強化納稅信用管理，并聯合其他部門共同對守信和失信企業予以獎懲，隨著各項激勵和懲戒措施效果的顯現，“好信用有價值，守信者有力量”正成為越來越多安康納稅人的共識。
為強化守信激勵，不斷提升高信用企業獲得感和納稅信用附加值，安康市稅務局按照《守信納稅人激勵措施清單》對守信企業在發票領用、出口退稅、資質審核等方面提供辦稅優待。同時，聯合當地財政、市場監督、質監等社會信用體系建設聯席成員單位，在融資信貸、財政補貼和項目招投標等多個領域，為高信用納稅人提供便利，助力企業經營。
此外，安康稅務部門還聯合銀行等金融部門開展“稅銀互動”活動，加強誠信納稅企業資金扶持，幫助企業解決資金難題，助力企業發展壯大。納稅信用優良的企業，在提交申請后，在兩個工作日內即可獲得信用貸款。據統計，2023年，安康市已有1467戶企業通過“銀稅互動”獲得授信資金13.88億元，企業數量比上年增加304戶，授信金額同比增長20.87%。
“‘誠信是金’這句老話一點也沒錯。企業在經營過程中，越來越體會到好信譽、好信用的重要性。前不久，企業運營資金緊張，于是我們通過‘稅銀互動’項目向銀行申請貸款，由于我們是A級納稅信用企業，各項審批一路綠燈，不到兩天時間，企業賬戶就收到銀行貸款資金，真是太解渴了。”安康市南方百貨有限公司負責人張在榮表示。
安康市南方百貨有限公司是安康一家規模較大的民營零售商業企業。由于管理制度完善、誠信納稅，已連續6年獲評A級納稅信用企業。憑借優質的納稅信用，該企業不久前獲得銀行500萬元信用貸款。
張在榮說：“現在的營商環境和市場氛圍下，企業都比較重視客戶反饋和消費意見，也越來越重視自身的商譽和信用評價。由于我們納稅信用好，企業因此在辦稅、貸款授信、招標采購等很多方面都受到了優待。我們一定繼續努力，加強管理，誠信經營、誠信納稅，保持A級信用不褪色。”
在加強守信激勵，為誠信納稅企業發展提供支持和助力的同時，對于具有虛開發票、偷逃稅款和騙稅等重大涉稅違法行為的失信企業，安康市稅務局與財政、城建、公安等部門協作，按規定進行聯合懲戒。
安康市某商貿公司為了少繳稅款，采取個人賬戶收取銷售款、虛假申報的方式隱匿收入，安康稅務稽查部門確認企業違法事實后，依法追征稅款，對其進行處罰，并將其納入涉稅違法黑名單進行曝光，企業的納稅信用等級也因此被降為D級。
提及這段經歷，該公司負責人王某懊悔不已：“一念之差，為了貪圖小利，不僅受到處罰，而且信用等級降為D級以后，企業參與招投標等很多活動也受到影響，真是悔不當初！今后我們一定吸取教訓，依法經營，誠信納稅，爭取早日修復受損信用。”
安康市稅務局黨委書記、局長張平表示，隨著信用激勵、失信懲戒、信用預警和信用修復等納稅信用管理措施切實發揮作用，安康市納稅人實實在在感受到好信用給經營帶來的助益，也看到了違法失信企業因受到懲戒帶來的不利影響。越來越多的企業，開始重視納稅信用、維護納稅信用，并在稅務機關的幫助下，通過完善管理制度、堵塞管理漏洞來提高管理水平，努力增信。下一步，安康稅務部門將結合稅收征管和企業需要，繼續推行和完善“納稅信用培優工程”，讓更多企業珍視信用、自覺維信增信，營造誠信納稅社會氛圍和良好的營商環境，助力經濟社會發展。
